Ученику. Тема №21
Налоговая система - по законодательству РБ совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке. Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом подразумевается обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.
Основным источником пополнения бюджета является сбор налогов.
Налоги (англ. tax) — обязательные платежи в государственный (местный) бюджет с физических и юридических лиц. Налоги — основной источник формирования финансовых ресурсов страны, используемый на содержание государственного аппарата и предоставления определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, медицина и др.). В развитых странах налоги обеспечивают около 90% поступлений в центральный бюджет и свыше 70% в местный бюджет. Налоговая политика государства выступает одним из важных регуляторов экономики, рычагом влияния на хозяйственную конъюнктуру и стимулирования научно-технического прогресса. Эффективность хозяйственного механизма во многом зависит от четко действующей системы налогообложения.
В рыночной экономике налоги выполняют ряд функций:
Регулирующая функция. Налоги — один из финансовых рычагов, которыми управляет рыночная экономика. Маневрируя налоговыми льготами и ставками, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей производств и решения социальных задач.
Стимулирующая функция. Чтобы способствовать техническому прогрессу, увеличению числа рабочих, расширению производства, государство стремиться либо освободить вложения в эти сферы от налогообложения, либо предоставить льготы.
Перераспределительная функция. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на важнейшие государственные нужды. При этом перераспределении средств приоритеты выбирает государство.
Фискальная функция. Это — изъятие части доходов предприятий и граждан на содержание государственного аппарата, непроизводственные сферы и оборону страны.
Существует большое количество видов налогов:
Подоходный налог изымается у каждого работающего и составляет определенный процент от заработной платы.
Налог на имущество предприятия по законодательству РБ уплачивают: предприятия, учреждения (включая банки и кредитные учреждения) и организации, в том числе с иностранными инвестициями, являющиеся юридическими лицами, а также международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность; постоянные представительства и другие обособленные подразделения иностранных фирм, банков и организаций, расположенные на территории РБ. Объектом налогообложения является имущество плательщика в его стоимостном выражении, находящееся на балансе плательщика. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества.
Налог на источник – один из видов налога; показывает, что налог взимается в момент зарождения субъекта налогообложения.
Акцизы - косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Суммы акцизов вносят в бюджет все находящиеся на территории РБ предприятия и организации, включая предприятия с иностранными инвестициями, а также филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, которые реализуют произведенные ими подакцизные товары: винно-водочные изделия, пиво, икру осетровых и лососевых рыб и т.п.
Налог на добавленную стоимость – по законодательству РБ форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Налог на прибыль предприятий и организаций – по законодательству РБ уплачивают юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий при условии, что они имеют отдельный баланс и расчетный счет. Объектом налогообложения является валовая прибыль, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с положениями, установленными налоговым законодательством. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов с затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).
Налоги на имущество физических лиц - по законодательству РБ:
а) налог на строения, помещения, сооружения;
б) налог на транспортные средства.
Мы отразили далеко не полный перечень всех налогов, тем более что они постоянно обновляются и видоизменяются, поэтому предпринимателям и руководителям предприятий, необходимо следить за данными изменениями в печати.
Все перечисленные налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые платят непосредственно с дохода или имущества (например, подоходный налог).
Косвенные – входят в цену товара, хотя их непосредственный плательщик – продавец, фактически страдает покупатель (например, НДС, акцизы).
В большинстве стран мира, принят универсальный принцип изъятия налогов с физических лиц. Каждый, гражданин должен подать в налоговую инспекцию лично им заполненную декларацию о своем совокупном доходе за минувший год (включая суммы за все виды работ). С этого совокупного дохода и вычисляется подоходный налог, а утаивание дохода карается по закону.
В то же время есть много легальных способов обойти налоговое законодательство. Например, существуют страны, в которых налогообложение чисто символическое либо отсутствует вовсе, благодаря чему они даже попали в книгу рекордов Гиннеса: Бахрейн, Бруней, Катар и др. И если фирма зарегистрирует там свой филиал – она и законы не нарушит, и доходы сбережет. На этом принципе строится так называемый “оффшорный бизнес”.
Уклонение от налогов появилось одновременно с их возникновением. “Теневая экономика” — так называется эта сфера бизнеса.
Налогово-бюджетная политика правительства состоит в манипулировании государственными закупками (G), налогами и трансфертами (Т). В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали лишь тот факт, что государство через налогово-бюджетную политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: налогово-бюджетная политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.
Основным источником пополнения бюджета является сбор налогов.
Налоги (англ. tax) — обязательные платежи в государственный (местный) бюджет с физических и юридических лиц. Налоги — основной источник формирования финансовых ресурсов страны, используемый на содержание государственного аппарата и предоставления определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, медицина и др.). В развитых странах налоги обеспечивают около 90% поступлений в центральный бюджет и свыше 70% в местный бюджет. Налоговая политика государства выступает одним из важных регуляторов экономики, рычагом влияния на хозяйственную конъюнктуру и стимулирования научно-технического прогресса. Эффективность хозяйственного механизма во многом зависит от четко действующей системы налогообложения.
В рыночной экономике налоги выполняют ряд функций:
Регулирующая функция. Налоги — один из финансовых рычагов, которыми управляет рыночная экономика. Маневрируя налоговыми льготами и ставками, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей производств и решения социальных задач.
Стимулирующая функция. Чтобы способствовать техническому прогрессу, увеличению числа рабочих, расширению производства, государство стремиться либо освободить вложения в эти сферы от налогообложения, либо предоставить льготы.
Перераспределительная функция. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на важнейшие государственные нужды. При этом перераспределении средств приоритеты выбирает государство.
Фискальная функция. Это — изъятие части доходов предприятий и граждан на содержание государственного аппарата, непроизводственные сферы и оборону страны.
Существует большое количество видов налогов:
Подоходный налог изымается у каждого работающего и составляет определенный процент от заработной платы.
Налог на имущество предприятия по законодательству РБ уплачивают: предприятия, учреждения (включая банки и кредитные учреждения) и организации, в том числе с иностранными инвестициями, являющиеся юридическими лицами, а также международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность; постоянные представительства и другие обособленные подразделения иностранных фирм, банков и организаций, расположенные на территории РБ. Объектом налогообложения является имущество плательщика в его стоимостном выражении, находящееся на балансе плательщика. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества.
Налог на источник – один из видов налога; показывает, что налог взимается в момент зарождения субъекта налогообложения.
Акцизы - косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Суммы акцизов вносят в бюджет все находящиеся на территории РБ предприятия и организации, включая предприятия с иностранными инвестициями, а также филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, которые реализуют произведенные ими подакцизные товары: винно-водочные изделия, пиво, икру осетровых и лососевых рыб и т.п.
Налог на добавленную стоимость – по законодательству РБ форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Налог на прибыль предприятий и организаций – по законодательству РБ уплачивают юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий при условии, что они имеют отдельный баланс и расчетный счет. Объектом налогообложения является валовая прибыль, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с положениями, установленными налоговым законодательством. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов с затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).
Налоги на имущество физических лиц - по законодательству РБ:
а) налог на строения, помещения, сооружения;
б) налог на транспортные средства.
Мы отразили далеко не полный перечень всех налогов, тем более что они постоянно обновляются и видоизменяются, поэтому предпринимателям и руководителям предприятий, необходимо следить за данными изменениями в печати.
Все перечисленные налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые платят непосредственно с дохода или имущества (например, подоходный налог).
Косвенные – входят в цену товара, хотя их непосредственный плательщик – продавец, фактически страдает покупатель (например, НДС, акцизы).
В большинстве стран мира, принят универсальный принцип изъятия налогов с физических лиц. Каждый, гражданин должен подать в налоговую инспекцию лично им заполненную декларацию о своем совокупном доходе за минувший год (включая суммы за все виды работ). С этого совокупного дохода и вычисляется подоходный налог, а утаивание дохода карается по закону.
В то же время есть много легальных способов обойти налоговое законодательство. Например, существуют страны, в которых налогообложение чисто символическое либо отсутствует вовсе, благодаря чему они даже попали в книгу рекордов Гиннеса: Бахрейн, Бруней, Катар и др. И если фирма зарегистрирует там свой филиал – она и законы не нарушит, и доходы сбережет. На этом принципе строится так называемый “оффшорный бизнес”.
Уклонение от налогов появилось одновременно с их возникновением. “Теневая экономика” — так называется эта сфера бизнеса.
Налогово-бюджетная политика правительства состоит в манипулировании государственными закупками (G), налогами и трансфертами (Т). В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали лишь тот факт, что государство через налогово-бюджетную политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: налогово-бюджетная политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.
Последнее изменение: Среда, 6 апреля 2022, 16:52